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无票业务到底如何入账？千万别再买发票啦！

来源：牛快计官网

根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第三十七条规定，违反办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

最近税局频频曝光发票虚开大案，如果企业在经营过程中能严守法律红线，遵纪守法，也不会落得罚款、判刑的下场，更重要的是这给国家造成了不可估量的损失。

同是会计人，小牛牛深深的理解还有一种情况会让咱们陷入两难。无票业务到底如何入账？这时候千万要死守底线，切不可让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票做账！侥幸的以为这样既方便做账，假如是增值税专用发票还可以省税。往往是这样“两全其美”的事会断送你的财务之路！

那么接下来就跟小牛牛一起来看看

无票业务到底如何入账？

1、已收货、已付款、未收票

例：A公司为一般纳税人，2019年9月向B公司采购一批价值为106万元的原材料，款已打入对方账户，货已收到，未收到发票。(增值税税率为6%）

对于这种情况，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票，都只影响对进项税金的核算。

①银行付款时
借：在途物资 100万
其他应付款—待确认进项 6万
贷：银行存款 106万

②仓库收到货后
借：原材料 100万
贷：在途物资 100万

③假设后续收到了供应商寄来的增值税专用发票
借：应交税费—应交增值税（进项） 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万

④假设供应商只能提供增值税普通发票，此时只影响进项税额
借：原材料 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万

2、已收货、未付款、未收票

同上述案例：
对于这种情况又可细分为两种。

①付款金额确定，即使没有付款，也不用做暂估处理。
材料入库时
借：原材料 100万其他应付款—待确认进项 6万
贷：应付账款—B公司 106万

付款时
借：应付账款—B公司 106万
贷：银行存款 106万

假设后续收到了供应商寄来的增值税专用发票
借：应交税费—应交增值税（进项） 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万

假设后续供应商只能提供增值税普通发票
借：原材料 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万

②假设付款金额不确定时，就需要暂估入账

材料入库时

借：原材料 100万

贷：应付账款—B公司暂估 100万

暂估后，次月收到增值税专用发票负数红冲

借：原材料 100万

贷：应付账款—B公司暂估 100万

借：原材料 100万

应交税费—应交增值税（进项） 6万

贷：银行存款 106万

重要提醒：

预提的无票支出