根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第三十七条规定，违反办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
最近税局频频曝光发票虚开大案，如果企业在经营过程中能严守法律红线，遵纪守法，也不会落得罚款、判刑的下场，更重要的是这给国家造成了不可估量的损失。
同是会计人，小牛牛深深的理解还有一种情况会让咱们陷入两难。无票业务到底如何入账？这时候千万要死守底线，切不可让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票做账！侥幸的以为这样既方便做账，假如是增值税专用发票还可以省税。往往是这样“两全其美”的事会断送你的财务之路！
那么接下来就跟小牛牛一起来看看
无票业务到底如何入账？
例：A公司为一般纳税人，2019年9月向B公司采购一批价值为106万元的原材料，款已打入对方账户，货已收到，未收到发票。(增值税税率为6%）
对于这种情况，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票，都只影响对进项税金的核算。
①银行付款时
借：在途物资 100万
其他应付款—待确认进项 6万
贷：银行存款 106万
②仓库收到货后
借：原材料 100万
贷：在途物资 100万
③假设后续收到了供应商寄来的增值税专用发票
借：应交税费—应交增值税（进项） 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万
④假设供应商只能提供增值税普通发票，此时只影响进项税额
借：原材料 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万
同上述案例：
对于这种情况又可细分为两种。
①付款金额确定，即使没有付款，也不用做暂估处理。
材料入库时
借：原材料 100万 其他应付款—待确认进项 6万
贷：应付账款—B公司 106万
付款时
借：应付账款—B公司 106万
贷：银行存款 106万
假设后续收到了供应商寄来的增值税专用发票
借：应交税费—应交增值税（进项） 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万
假设后续供应商只能提供增值税普通发票
借：原材料 6万
贷：其他应付款—待确认进项 6万
②假设付款金额不确定时，就需要暂估入账
材料入库时
借：原材料 100万
贷：应付账款—B公司 暂估 100万
暂估后，次月收到增值税专用发票负数红冲
借：原材料 100万
贷：应付账款—B公司 暂估 100万
借：原材料 100万
应交税费—应交增值税（进项） 6万
贷：银行存款 106万
重要提醒：
预提的无票支出
发票必须最晚在次年汇算清缴之前取得
否则无法税前扣除！！！
①交易金额在500元以内的自然人，可以凭借对方的收款凭证入账。收款方在收款凭证上载明收款方名称，证件号，收款金额即可。企业取得该项税前扣除凭证无需额外支付成本。
②交易金额大于500元的自然人，可以要求对方向税务局申请代开发票。
据实报销，然后纳税调整。若支出没发票，那就如实做账，汇算清缴时如实调整。提供真实的证明材料，如合同，收据、付款单、裁判文书等等。
提示：
企业发生支出，如果直接入账成本费用，由于没有取得发票，按规定不得税前扣除，如果汇算清缴没有进行纳税调整，就会给企业得来税收风险。
如果没有直接入账成本费用，而是挂账其他应收款，相当于个人长期向公司借款，尤其是股东长期借款，同样存在较大的税收风险。
发生了真实业务未取得合规票据，千万不要买发票。如果买发票，那是虚开发票，问题就大了，切记切记！
遇到这种情况，我们要怎么处理呢？
在这里小牛牛黑大家推荐一位智能税控专家——税医生
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