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牛快计云顾问

第 568669 份风控报告

『检测时间：2020/10/20 10:40:00 』 版本：V3.4-2

报告综合结论
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异常指标
{{errIndexs}} 个
风险维度
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税务风险等级
高 中 低
高 中 低
涉税风险评估
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防范与应对
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01 账面数据汇总
贝里比率：{{berry}}; 行业： 样本数据：
行业：现代服务业——主营业务：
数据项目 上期 本期 变动率 同行参考值
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上期：2019年1-12月
本期：2020年1-9月
费用、毛利率、增值税税负率均有大幅上涨。
1.费用上涨主要原因是招待费增加至43万之多（超过收入的0.5%部分仍要作为企业所得税的应纳税所得额，涉及税款至少2万）。
2.毛利率上涨的原因是否为成本票据的取得不够及时导致，最好在关账前及时取得，毛利率保持在2019年的数值上下浮动10%以内。
3.增值税税负上涨重大原因为小规模转一般纳税人。





02 资产和负债结构
分析
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1.其他应收款余额较大，与个人发生的交易中，XYF已办个体户、虽可补票进来但也有瑕疵，SZG因不愿意提供身份信息、建议就按白条入账、汇缴时纳税调增。
2.预收账款余额过大，已接近收入的一半，尤其有很多是2019年之前的。


03 隐瞒收入风险
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04 多列成本风险
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05 虚列费用风险
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06 补缴个税风险
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07 税前扣除合规性风险
查看此项正常指标
更多税前扣除合规性风险检测，需要依据科目余额表等明细数据。
结论 保存
综上，贵公司的税务风险等级为 高 中 低
 高 中 低

1、四季度贵公司会实现大量销售，届时会消化现在大额的预收账款，同时会产生大量的增值税，但考虑到现在增值税的节税空间不大，建议关注综合税负（企所税和个所税）。

2、管理费用梳理招待费的构成，礼品类会涉及个所税，建议不在账面反应。

3、其他应收款的余额，应尽快办理个体户或用个人门临的方式补票进行消化，同时计入成本费用。

希望贵公司与我们充分沟通、共同确认风控方案与合规节税方案，提升企业的税务风控能力、降低风险,我们也将竭尽全力给予支持与帮助。

税务助理：易晓缘 诊断专家：孙敏
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待沟通风险项