— 智能控税专家『检测时间：2024/8/9 16:11:02 』 版本：V3.4-2
| 数据项目 | 上期 | 本期 | 变动率 | 同行参考值 |
|---|---|---|---|---|
| {{item.title}} | {{item.lastYear}} | {{item.currentYear}} | {{item.roc !== 0 ? item.roc: ""}} | {{item.reference}} |
收入对比同期有大幅增长，毛利率微有下降；
费用率降幅过大，是否固定支出因收入增长而占比摊薄导致？或存在部分费用支出因未取得发票暂未入账且未做暂估；
增值税税负率降幅过大，且与毛利率降幅不匹配；
增值税税负率过低，按照毛利率推算的理论增值税税负率在 3.76%，是否因固定资产抵扣较多，导致名义税负率偏低。建议根据增值税申报表数据计算增值税税负率-还原固抵，做纳税心理账户资金预算（后期无固定资产抵扣时，年增值税额需缴纳金额有多少）。
1.应收帐款大额负数，即预收帐款，预收帐款占收入比已超出预警值，易被税务怀疑隐瞒销售或延迟确认收入，仅按当前负数值 558.6 万估算，需补缴增值税及附加77 万元，同时需按日计算缴纳滞纳金；
2.货币资金余额大于短期借款，易被税务怀疑借款未用于本公司经营，利息支出需纳税调增；或货币资金中存在大额现金，有视同分红需缴纳个税风险。经查询科目余额数据，现金余额632.8 万，涉及个税 126.56 万元；
3.其他应收款余额多大，需区分有多少是保证金，多少是股东借款（视同分红 20% 个税），多少是员工借款（年终未归还需并入工资薪金缴纳个税），多少是其他个人借款（需按央行同期贷款利率确认利息收入的增值税、企业所得税）；
4.应付帐款负数，即预付帐款，建议在税务申报时做往来重分类，避免以负数申报（表示财务核算不严谨）
建议重点关注项目：未入账的无票费用支出、增值税税负率-还原固抵、预收帐款、现金、其他应收款。
贵公司急需进行纳税预算规划，找到预收帐款、现金需高、巨额其他应收款的解决方案，否则将面临近 200 万的补税风险。
希望与我们充分沟通、共同确认风控方案与合规节税方案，提升企业的税务风控能力、降低风险,我们也将竭尽全力给予支持与帮助。
诊断专家：