第 573965 份税务体检报告

『检测时间：2024/8/13 16:12:02 』 版本：V3.4-2

报告综合结论
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异常指标
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风险维度
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税务风险等级
高 中 低
高 中 低
涉税风险评估
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防范与应对
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01 账面数据汇总
贝里比率：{{berry}}; 行业： 样本数据：
行业：——主营业务：
数据项目 上期 本期 变动率 同行参考值
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本期较上期收入有大幅增长，毛利率微有下降、费用率减半（推测固定支出随收入增长，比例摊薄）。

增值税税负率过低，是否因企业开业期间有大量固定资产投入导致，建议通过增值税申报表数据计算增值税税负率-还原固抵，并与同行比较确认风险程度。

02 资产和负债结构
分析
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1.应收帐款大额负数，即预收帐款，预收帐款占收入比已超出预警值，易被税务怀疑隐瞒销售或延迟确认收入，仅按当前负数值 769.8万估算，需补缴增值税及附加106万元，同时需按日计算缴纳滞纳金；

2.货币资金余额大于短期借款，易被税务怀疑借款未用于本公司经营，利息支出需纳税调增；或货币资金中存在大额现金，有视同分红需缴纳个税风险。经查询科目余额数据，现金余额616 万，涉及个税 123.2 万元；

3.其他应收款余额多大，需区分有多少是保证金，多少是股东借款（视同分红 20% 个税），多少是员工借款（年终未归还需并入工资薪金缴纳个税），多少是其他个人借款（需按央行同期贷款利率确认利息收入的增值税、企业所得税）；

4.应付工资余额过大，上年应付工资需在 5 月汇缴前完成支付，否则需纳税调增。

03 隐瞒收入风险
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04 多列成本风险
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05 虚列费用风险
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06 补缴个税风险
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07 税前扣除合规性风险
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更多税前扣除合规性风险检测，需要依据科目余额表等明细数据。
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综上，贵公司的税务风险等级为 高 中 低
 高 中 低

重点关注项目：增值税税负率-还原固抵、预收帐款、现金、其他应收款、应付工资。

贵公司急需出具纳税预算模型作为风控依据与财务核算参考。

希望与我们充分沟通、共同确认风控方案与合规节税方案，提升企业的税务风控能力、降低风险,我们也将竭尽全力给予支持与帮助。

税务助理：孙敏 诊断专家：易晓缘
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