财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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您好，请教下，正在报汇算清缴，有个资产折旧摊销调整明细表。去年公司买了辆装卸车8万，当时账上利润不够，去年一次性摊销了，那我现在填年报的时候，这个会计认可的和税法认可是不是要调增了？我记得有个文件2018 54号文说不超过500万可以一次性摊销，那这个是税法认可的政策，那我会计上直接一次性摊销了。那我是不是这张年报的表会计和税法一致，不用调增调减？
高旭东
不需要，现在税会没有差异，不用调整。但不建议这么做，违反会计制度，所以会计上应正常折旧，在所得税汇缴时做调整。
咨询一个问题，公司老板个人付款买车，以公司名义上牌，但是没有开发票，所以公司账面也没有这个车。现在要卖车，是不是去二手市场开票？税率是多少？
高所：上次我咨询了我们单位卖货车开票事项，现在对方直接开了二手车销售发票给我们公司，我们还需要自己再开票吗？
高旭东
你们公司卖车应该你们公司自己开票，你说的对方是谁？
高所：银行开的利息发票原件丢失了，复印件能用做税前扣除的凭证吗？
高旭东
可以，最好让银行盖个章，证明与原件一致。
新个税计算方法
孙敏
你可以参考下面的表格，把你们单位的员工工资数据往里填，会自动出个税计算结果。
http://zhou.newcache.cn/sunmin/xingeshui.xlsx
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高所：请教一下，年报里的工资薪金支出帐载金额包括管理人员工资，销售人员工资吗？是不是工资总额，还是只是计入成本的员工工资。
高旭东
请问你说的“年报”是指年度财务报表还是别的？
高所，请教一下，关于个人所得税赡养老人的问题，我家有我和我妹妹两个孩子且父母都满60周岁，我妹妹不上班，可不可以2000/月都给我扣除？
高旭东
不能。纳税人为非独生子女的，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。
高所你好，我公司的客户破产了，根据清算协议，把以前供给客户的货定了个价格后拉回来了，请问，这个怎么账务处理呢？这个动作又涉及到交哪些税吗？
高旭东
以资产清偿债务是债务重组的一种方式。以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，在符合金融资产终止确认条件时，计入当期损益（营业外支出）；债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入“营业外支出”；坏账准备的多提额抵减当期资产减值损失。
账务处理一般为
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
营业外支出——债务重组损失（借方差额）
坏账准备
贷：应收账款等
银行存款（支付的取得资产相关税费）
账务处理一般为
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
营业外支出——债务重组损失（借方差额）
坏账准备
贷：应收账款等
银行存款（支付的取得资产相关税费）
高所，请问一下，个人合伙企业，要交企业所得税吗？
周云
有限合伙企业不用缴纳企业所得税，按先分后税缴纳个人所得税即可。
高所，您好！如果一小规模纳税人收到借款利息，若符合月不超过10万/季度不超过30万，这个增值税是否可以享受小规模优惠政策？享受的话就免增值税，免附加税，是吗？
高旭东
是的
高所，您好！请问一般纳税人申请转登记为小规模后，可以再自行申请转成一般纳税人吗？
周云
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第八条规定，自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
请问领导我公司充值的油卡，电子普通发票内容为预付卡销售，这个该怎么做账务处理？可以直接做费用吗？
高旭东
这个话题是老生常谈了，建议在圈子里搜一下往期问答。
预付费的油卡，贵公司应作为“预付账款”处理，不得进项抵扣也不能在成本费用列支，等预付卡使用完毕由出票方开具正式的增值税专用发票，才能抵扣并在企业所得税前列支。
预付费的油卡，贵公司应作为“预付账款”处理，不得进项抵扣也不能在成本费用列支，等预付卡使用完毕由出票方开具正式的增值税专用发票，才能抵扣并在企业所得税前列支。
高所：我们公司是做电动三轮车的，出口报关的时候写的是成套散件，但是又有几个配件是单独报关的。可以这样操作吗？
高旭东
可以的
高所：问一下我们公司有一辆货车要卖掉，需要办理哪些手续？
高旭东
做固定资产清理，去二手车市场对车辆进行评估，然后自行开具增值税发票，再到二手车交易市场去换二手车交易发票。
高所，你好！请问18年5月份之前的合同上签订的是11%的税率，5月之后开了10%的税率发票给甲方，现在结算甲方按合同税率把之后开具10%税率的差额给扣了，问题一，这样开票乙方有什么税务风险？二，甲方这样操作合理吗？三，这种情况下有什么办法可规避或者补什么手续？
高旭东
合不合理要看纳税义务发生时间，按照你说的10%的税率贵公司应该是属于建筑安装企业，《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条对增值税纳税义务、扣缴义务发生时间进行了明确。
所以先明确纳税义务发生时间，如不符合，应与甲方协商，红冲原来的发票，再正确开具相应税率的发票，避免税务风险。
所以先明确纳税义务发生时间，如不符合，应与甲方协商，红冲原来的发票，再正确开具相应税率的发票，避免税务风险。
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