财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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请问从会计公司接过来账务发现，2016年老板从银行取了十六万，但是会计公司一直没记账，导致现在银行存款科目比银行对账单高出十几万，现在怎么处理好呢
小规模纳税人
高旭东
从会计处理来讲，可作为重大会计差错，补记会计分录就好。但是存在税务风险，16年老板借了公司的钱，到年底不还，可视同分红征个所税，所以应尽快处理。
6月份新注册的公司，员工工资定了，公司还没盈利，老板说先欠着，有钱了再发，工资薪金零申报吧？做账的话工资先计提，挂账是吗？
高旭东
劳动法规定不得拖欠员工工资，我不得不说你们公司的员工挺好说话。个所税工资薪金税目的计税依据为实际取得的工资，所以没有实际发放认为没有取得。至于账务处理，是可以按实际月份工资计提，但是税前扣除也同样必须“实际发生”，所以在所得税汇缴期前必须支付工资。
老师好！税收分类编码的二级明细和进项税发票不符合，该怎么办？
高旭东
把发票退回给供应商，重新开具正确的增值税发票。
请问，个税改革，扣除5000.不超过3000的是百分之三，那社保和公积金要去掉吗？也就是扣除5000+社保公积金，不超3000，是这样吗？
高旭东
是的，是“应纳税所得额”所对应的税率。
没有成立工会的外资企业需要交工会经费吗？
高旭东
根据《中华人民共和国工会法》第四十二条规定，建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费，企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。这里所指的企业不再分内资和外资，包括所有建立工会组织的企业。
实务中没有成立工会也要缴纳，由税局代收，按工资总额*2%*40%。
实务中没有成立工会也要缴纳，由税局代收，按工资总额*2%*40%。
有一家企业，它之前是资源综合利用的享受即征即退的。现在它有一般项目的商品出售，要开16%的发票，前期留抵的税额可以用来抵扣吗？
高旭东
可以的。
请教高所：我公司收到一张购进的设备专票，丹仕对方把税收分类编码写成了不动产。我本月也已经认证了。
这个该如何处理？
高旭东
让供应商开具红冲发票，做进项转出，然后开具正确增值税发票进行抵扣。
李所，公司投资款可以进一般户吗？
高旭东
你说的投资款是股本金吗？股本金只能进基本账户。
请问一下公司14年把股东的车过户到公司，没有抵扣进项税，现在要出售。公司需要承担什么税呢？谢谢
高旭东
2014年没有抵扣增值税的视同已抵扣，现在出售还是按16%的增值税缴纳。
请问老师，我单位商贸有限公司，九月购买一台叉车，请问一次性进成本在汇算清缴是否要调增，怎么调
高旭东
会计核算金额不大可以一次性计提折旧，如果金额比较大，会计核算正常计提折旧，然后所得税汇缴做一次性税前扣除，也就是全额纳税调减，以后年度汇缴做纳税调增。
汽车抵押货款，需要办理哪些手续 从哪里开到发票？
高旭东
汽车抵押贷款的具体手续请咨询申请贷款的金融机构，每个机构所需手续都会不太一样。至于贷款的利息发票，应由发放贷款的金融机构开具增值税普通发票给你公司。
请问老师，一人有限公司在实务中有何利弊
高旭东
从税务的角度，一人有限公司和其他有限公司没有什么区别。
收到的专票金额大于实际付款金额，之后也没有业务往来了，且之前挂的是其他应付款，应该怎么入账？
高旭东
收到专票应做发票勾选认证，抵扣进项税额，超过实际支付货款对应的增值税进项应做转出。实际付款与票面金额的差异应作为“无法支付的应付款项”来处理，转入营业外收入。
老师，请问没有土建的资质，但营业执照的经营范围上有房屋建筑工程，我们转包了一个土建的活能自己公司开分包票吗？
高旭东
税局对于建筑资质是没有管辖权的，只关注企业的商业实质，如果你是以自己的名义跟甲方去签定合同，然后自己去进行施工，是可以自行开具发票。一般来说没有资质的话都是采用挂靠的形式来做。
老师 公司给员工交的意外保险可税前扣除吗 我企业是建筑行业
高旭东
可以的，建筑企业的强制意外工伤保险可以税前扣除。
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