财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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老师好！建筑企业欠材料商的款，房地产业欠建筑商的款，最后房地产业给建筑业一套房子抵债，建筑业又把这套房子给了材料商抵债，这些过程符合债权债务的要求吗？要交哪些税？怎么样签三方合同最适合？
高旭东
这个过程是符合商业逻辑的，从税务上将，这个过程可以分解为将房屋视同出售，然后用钱款归还债务两个部分。可以签订三方债务重组协议，由开发商将房屋抵给材料商，这里涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税以及城建教育费附加等等。
请问建筑企业审计价小于已开票金额，老工程原来开的普通发票，现需开红字普通发票，备注栏有原对应的发票代码、号码，还要另外填写工程名称和工程地址吗？
高旭东
开具红字普通发票，红冲对应的工程，也应将备注栏填写完整。
请教个问题：外面请人回来帮单位拉电线、做桥架、敲墙和打孔，这个个人去开票，开什么工程名称呀？
高旭东
可以开具“零星工程”。
两位领导，请问一下，我公司对外投资损失260万元，那个公司已办理工商注销，我公司这项投资损失可以所得税税前扣除吗？
李旌
可以在汇缴时作为专项资产损失税前扣除，具体请参考以下文件
限制性股票员工在缴纳个所税时，是不是要合并到当月工资里一起算个所税
高旭东
是的。国家税务总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号）规定：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）： 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）： 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
老师好！税法规定律师事务所的分成律师，可以按照分成收入的30%扣除费用，我想问的是这30%如果是有费用发票的话，那这些发票能不能放在律师事务所的费用里？
高旭东
不能。
现有个新办公司小规模，怎么看他是核定征收还是查账征收，现在核定领普票。
高旭东
《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
核定征收还是查账征收是指的企业所得税，和增值税一般纳税人还是小规模纳税人没有关系。如果你公司的利润率比较高，可以考虑向税局试试申请核定征收。
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
核定征收还是查账征收是指的企业所得税，和增值税一般纳税人还是小规模纳税人没有关系。如果你公司的利润率比较高，可以考虑向税局试试申请核定征收。
小规模的也可以开增值税专用发票的吧，那他的进项还是不能抵扣吧
高旭东
小规模纳税人可以去税局代开增值税专用发票，但进行税额是不能抵扣的。
请问老师，我司生产的同批次产品，一部分作为农产品销售给农业，且我司已办理免税备案，一部分销售给工业企业。生产这批次产品的原材料是否要分开核算?那作为农产品销售的相关原材料的进项是否不得抵扣?
高旭东
是的，免税项目和非免税项目应分别核算，如核算不清是不得免税的，免税产品相关的进项是不得抵扣的。
请教下高所李所，地税个税申报手续费结报，申请应该怎样写？
高旭东
公文式的申请书，我们企业在什么所属期代扣代缴了多少税款，按照相关规定可返回手续费多少多少钱，特此申请返还。
公司房产十几年之前购买价50万，现在拆迁补偿款2000万，请问要交哪些税，要交多少？
高旭东
请问是商业性拆迁还是政策性拆迁？
老师您好，我们公司有个项目一年多了，收了300万预付款和提货款，合同上是写收到验收款全额开票，但是现在验收一直通不过，收不到钱也不要求开票，库存有272万，也不能结转成本，我想问下老师，我需要先确认未开票收入，出掉些库存吗？现在期末库存与当期累计收入差异远远超过预警值，预收账款与销售收入差异也超过预警值，预计在下个月才会要求开票
高旭东
预收账款按税法规定预缴税款就可以了，按合同还没有达到纳税义务发生时间，既然下月开票，就没有税务风险。至于预警，只要是合理合法能解释清楚，就没有问题。
高所，十月份发九月份工资个税按扣除5000还是3500申报。
高旭东
选择税款所属期9月份的话是扣3500元，所属期10月份的话是扣5000元。按税法规定“实际取得”，10月份取得工资是可以扣5000元，但保持一贯性原则应按9月份所属期申报，扣3500元。
请问一下:客户办理了贷款（可能是货款贷）贷款下来打到我们公帐然后我们再公帐还给客户，请问怎么账务处理呢？谢谢
高旭东
我的建议是不做账务处理。
请问高所，进回来的纺织品受损，折价现金销售处理了，没有开票，要怎么做账务处理，需要什么手续吗
高旭东
在账务处理上还是做“主营业务收入”，正常结转成本，申报增值税按“不开票销售”申报，至于所得税税前扣除应按资产损失做专项申报，并按2011年25号公告的规定，资料留存备查。
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