财税答疑
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先发优势：国内最早在税务领域布局的互联网应用和服务；
区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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公司采购了5只财务凭证柜，3只员工更衣柜，共金额5732.76，税额917.24.请用我可以认为是小额办公用品，一次性抵扣掉算了，省得作为固定资产，每个月折旧吗？
高旭东
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
贵公司认为金额不大，把它定义为“低值易耗品”，也是可以的。
贵公司认为金额不大，把它定义为“低值易耗品”，也是可以的。
两位专家，请问财税2018号70号文有没有实施的细节规定？是多久可以退税一次？还是帐面出现留抵就可以申请退税？如果2017年年末没有增值税留抵税额是不是就不能享受退税？
高旭东
按70号文退税只有一次，9月30日前完成。以纳税人2017年底期末留抵为上限，没有留抵税额，就谈不上退税咯。
请问一下公司买的债券如何入帐呢？企业会计准则
高旭东
购买债券应按持有目的不同，按“持有至到期投资”或者“交易性金融资产”等不同科目进行核算。
老师您好！我们是个人独资企业，政府拨得拆迁费不要交个人所得税吧？
高旭东
财税2005年45号《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
2016年36号文附件2 第七条第5小条 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
请问，文件里描述的分包款，有没有具体规定？个人提供建筑服务，开具的普通发票，可否进行分包扣除？
高旭东
文件里所说的分包款没有具体规定，我认为凭项目分包合同、付款凭证及合法票据就能扣除。个人提供的建筑服务也是可以作为分包扣除的，但个人一般都是零星工程。
请问公司与劳务公司签订合同，由其负责公司某些岗位的人员生产，社保和个税申报都是由劳务公司负责，这种情况下劳务公司是不是应该开劳务费的发票，而不是开代发工资？
高旭东
劳务公司开票应将员工工资社保以及管理费在一张发票上分别注明。个税应该员工个人承担，不在发票中体现。
请教高所，请教李所，我们公司是生产柴油发动机的，包括用到农用机械、工程机械、船机等（非道路上的都生产），可对于农机这块，我们的这个柴油机是属于免税还是不免税的呢？以前我咨询过税务的工作人员，他们回复我说是只有农用机械才免税，我的柴油机只是农用机械上的一部分，不可以免税，但今天我在开票系统里面选编码的时，上面的增值税又显示免税，查看了财税1994 60号文，鲁农用水泵、农用柴油机按农机产品依13%的税率征收增值税。那我们公司的农用柴油机到底的增值税的税率是多少的呢？
高旭东
《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），农机适用11%的税率。请对照是否属于《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）所规定的农机。
请问给村委的赞助款，只有村委提供的收据，可以税前列支吗？
李旌
按照税法规定，赞助支出是不允许税前扣除的，你可以在营业外支出中列支这笔赞助款，在汇缴时纳税调增。
高所 现在税局对留底的税额进行退税 有这条文吗 规定了留存在账上多久可以退呢 分录又该如何做合理？
高旭东
《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）规定，对于18个大类行业期末留抵进行退税，详见附件《2018年退还增值税期末留抵税额行业目录》
具体会计分录：借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额退税）”科目，收到留抵税额退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收留抵税额退税款”科目。
具体会计分录：借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额退税）”科目，收到留抵税额退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收留抵税额退税款”科目。
请问建筑装饰类工程，以前的老项目，税点3.审计结束；如开工程发票，在项目所在地可以先交劳务税金，后交工程装饰税金，前面开的劳务税金可以抵消后面开的工程装饰。以前是这样操作的，现在还能吗？请老师解答，谢谢！
高旭东
可以的，相当于分包预缴
请问，员工的高温费从福利费中支出，要交个所税吗，我好像在哪个文件中看到高温费是免个所税的，还有我公司置换同一厂家的设备，这个帐务处理怎样才合理呢，旧设备折旧年限还没到，如果我按固定资产清理开票的话这个应税劳务、服务名称改怎么填呢？
高旭东
高温费准确讲应该叫“高温津贴”，根据2012年四部委联合颁布的《防暑降温措施管理办法》规定，属于工资、薪金所得中发放的补贴，不属于免税所得，应计入工资缴纳个税。按照常州地区现行的最低标准：300元/月，4个月。
置换同一厂家的设备？不太明白，请描述清楚。
置换同一厂家的设备？不太明白，请描述清楚。
请教李所：小规模纳税人开具厂房租赁费普通发票，税率是5%吗？月不超三万可以享受小微企业免免征增值税优惠政策吗？谢谢
李旌
小规模出租房屋按5%征收率征收，每月租金加其他服务和转让无形资产合计数少于3万可享受免征优惠，需要注意的是你如果一次收到数月的租金不能像个人那样允许按平均到每月的租金去和3万比而是应将收到的全部租金和3万比。
您好，公司定制的白酒，包装盒，品牌都是自己公司的，公司内部用或者送礼怎么做账？
李旌
酒不管自用还是送礼都是入招待费，送人的还要代扣20%的个所税
李所，产权是老板个人的，装修费用能从公司走吗
李旌
让老板开房租票给公司那么装修费就可以做长期待摊费用从费用中摊销
请问2018年7月份起，社保的最低基数变3125了吗，然后公司和个人各自承担的费用是怎么算的
李旌
从18.7.1-19.6.30最低基数是3125，具体单位和个人承担比例见下图
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