财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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请问一下9月开给购货方的发票被退回，申请单由对方申请还是我们？据对方说是抬头错了。谢谢
高旭东
发票没认证的，由销售方申请。发票已认证的，由购买方申请。
老师好，请教一个问题：公司已发生应收坏帐了，也有法院裁定书，确定了损失。但是今年亏损严重，可不可以明年账上再做这个损失，再去国税备案。
李旌
首先，法院裁定一般会确认你的债权，但这个债权只有在无法执行时才构成损失，会有终止执行裁定，这时才能确认损失，而且只能确认在当年，不能自由选择延后，损失不需备案，只需在汇缴时专项申报，相关资料留存备查，资料里需要有第三方的鉴证报告
老师好！公司开了这个项目的发票:建筑服务_网络综合布线工程，我想问的是得对应什么样的进项票
周云
你问老板要合同和清单报价单，上面都有。
老师请问我单位以法定代表人名义借银行1000万元贷款，请问除利息不得税前扣除外，还有什么风险
高旭东
利息也可以税前扣除，正常的做法是法人拿到这笔钱之后将钱款借给公司，然后法人去税局代开利息的增值税发票，缴纳3%的增值税和20%的个人所得税。那么在这种情况下利息是可以在企业所得税税前扣除的。
老师您好，境外人员（美国）在境内提供劳务，需要代扣代缴增值税，代扣代缴的增值税和所得税怎么计算？增值税部分可否抵扣，分录应该怎么做？
高旭东
增值税：财税〔2016〕36号附件1第二十条规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。（个人增值税税率6%）
第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
第二十六条第三款规定，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以境内纳税人如果要抵扣进项税，是需要有完税凭证的，当然同时还要有其他诸如书面合同、付款证明和境外发票等。
企业所得税：《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第十二条的规定，企业支付给中国境外单位或个人的款项，应当提供合同、外汇支付单据、境外单位或个人签收单据等。税务机关有疑义的，可要求企业提供境外公证机构的确认证明，经税务机关审核认可后，可作为税前扣除凭证。
第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
第二十六条第三款规定，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以境内纳税人如果要抵扣进项税，是需要有完税凭证的，当然同时还要有其他诸如书面合同、付款证明和境外发票等。
企业所得税：《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第十二条的规定，企业支付给中国境外单位或个人的款项，应当提供合同、外汇支付单据、境外单位或个人签收单据等。税务机关有疑义的，可要求企业提供境外公证机构的确认证明，经税务机关审核认可后，可作为税前扣除凭证。
老师，您好:请问公司租的厂房装修购买的材料、装修款增值税可以抵扣吗？
高旭东
作为租入厂房的装修费，相关的增值税是可以抵扣的。
老师您好，境外人员（美国）在境内提供劳务，需要代扣代缴增值税，代扣代缴的增值税和所得税怎么计算？增值税部分可否抵扣，分录应该怎么做？
高旭东
这题已答，请刷一下。
老师好！公司这个月开了8万元的服务费，我想问的是，这个服务费是不是要和劳务费对应？
高旭东
没太明白，服务费和劳务费有什么关系？
你好，本周我公司辞退一位员工，需要支付19万的补偿金，请问在账务处理和税务上要怎么操作，需不需要代扣代缴个人所得税？因为是第一次遇到这样的事情，所以请教一下老师！
小裴
查了一下相关的文件：
（1）企业支付的离职补偿金，应该按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税，由支付单位在支付时一次性代扣。
（2）给予了相应的优惠，员工取得的离职补偿金收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
此外，还应当注意，离职补偿金是个人所得税范畴的工资薪金，并不是企业所得税范畴的合理工资薪金。
等高所补充~
（1）企业支付的离职补偿金，应该按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税，由支付单位在支付时一次性代扣。
（2）给予了相应的优惠，员工取得的离职补偿金收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
此外，还应当注意，离职补偿金是个人所得税范畴的工资薪金，并不是企业所得税范畴的合理工资薪金。
等高所补充~
老师好！要开工程类的发票，票面可以写成:通讯电揽工程吗？也就是能笼统的写成“工程”吗？税局会不会不让呢？
高旭东
我只能回答你尽量用税务规定的税务编码来规范开具增值税发票。
高所，公司销售设备产生的运输费入销售费用，能入生产成本吗？两者有啥区别
高旭东
销售货物产生的运输费一般做在销售费用，购入货物产生的运输费一般计入货物成本。
老师好！公司购买企业的股票，如果购买后不到一年，对方宣告发放股利，但公司并没有退股，我想问的是公司收到股票后用不用交税呢
高旭东
《企业所得税法》第二十六条规定，企业的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
老师好！1、服务业印花税是合同金额的万分之3吗？2、律师事务所和当事人签定的合同怎么交印花税？
高旭东
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。
所以，律师和当事人签订的服务合同不需要交印花税。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证。
所以，律师和当事人签订的服务合同不需要交印花税。
老师好！合伙企业（律师事务所）有哪些计税依据的文件？
高旭东
请问什么叫“计税依据的文件“？还是请提相对具体的问题吧。
开来的装修材料发票记什么科目？公司卫生间马桶，镜子等等。 谢谢！
高旭东
装修费用如是作为固定资产的房屋，如金额较大，应计入房屋原值计提折旧。如是租入的房屋，装修费用可计入长期待摊费用，在租赁期内进行摊销。
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