财税答疑
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先发优势：国内最早在税务领域布局的互联网应用和服务；
区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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我们有一笔收入需要确认为营业外收入，这笔收入既不是政府补助，也不是处置利得，营业外收入二级科目可以设个其他吗？
高旭东
可以的。
请问老师，按照新个税2018年年终奖在2019年1月1日之后发放，申报个税金额并入2019年，这样2018年申报个税总额与企业所得税汇算清缴中发放工资总额不一致，会不会影响金三数据比对？
高旭东
计提工资与发放工资有时间差是正常的，从权责发生制的角度来讲，工资计提数与成本费用中列支的工资应该是一致的，所以不会影响金三数据比对。
想请问一下，我公司改良生产配方把不需要的原材料卖出，要开发票，应该怎样进行操作
高旭东
正常开具销售发票就可以了，一般财务处理放在“其他业务收入”和“其他业务支出”进行核算。
高所，建筑装饰类简易的三种征收情况，甲供材的简易征收，甲供没有金额的具体限制吧？甲供是指哪些类型的材料有规定吗？谢谢！
高旭东
甲供材的金额没有限制，材料类型也没有相关规定。只要有甲供材的情况发生，就可以对照相关文件的规定来做税务处理。
我公司向个人借款，个人去买房子，我公司是否可以直接把这个借款打到开放商账户，签订代付协议，替个人支付房款，还清借款
高旭东
最好不要这么做，如果是股东，税局可能会认为公司为个人买房，会有分红股息的意思，也就可能因此征收个人所得税。
这种情况还是先还款给个人，个人再去购房比较好。
这种情况还是先还款给个人，个人再去购房比较好。
老师：您好！请教一下建筑装饰简易征收：清包工，甲供材，老项目，能否告诉一下具体的文件条文，谢谢！
高旭东
请参照财税（2016）36号、国家税务总局公告2017年第11号、财税（2017）58号。
请问：老板从自己公司拿钱到个人账户，是不是一定要走现金支票然后再报销的流程，如果是拿买东西（公司用的）的发票来报销有风险吗？
高旭东
以前通常都是这么操作，但以后公司账户与老板私人卡的这种频繁的大额的往来，还是有风险的，应尽量避免。最好采购商品用网银直接支付到供应商账户。
请问老师，我们公司组织了高管出去旅游了，那做账的附件有旅游公司和我们公司签订的协议，还有就是公司让哪些高管参加这次旅游的通知，就这两个附件可以做到管理费用-福利费里面吗？
高旭东
可以的，记得要代扣个所税哦。
老师好！合伙企业未分配利润账户可以有余额吗？另普通合伙企业怎么样能变成有限合伙企业
高旭东
可以有余额，但是还是要视同按分配比例分到合伙人交税。普通合伙要变成有限合伙，加个有限合伙人就是了。
生产企业的在建工程，耗用本公司的产成品，增值税按视同销售额计算，而计入产成品是按成本价，增值税附表一里，销售额填成本价还是当期的销售价？
高旭东
在建工程领用本企业自产产成品不符合增值税视同销售的8种情况，不需要视同销售。
《财政部关于将自己的产品视同销售如何进行会计处理的复函》规定：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志。
企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。
因此，会计上不作销售处理，而按成本转账。
《财政部关于将自己的产品视同销售如何进行会计处理的复函》规定：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志。
企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。
因此，会计上不作销售处理，而按成本转账。
社保的扣费比例现在是多少？
孙敏
答案见图
老师，您好！我想咨询，单位的未分配利润较多，一直挂账上，如何才能减少，且不要交个人所得税？
高旭东
企业的税收筹划是个比较系统的问题，应对企业的情况做个充分的了解，你看下圈子里的我们的风险评估的案例报告，建议面聊。
老师好！甲给丙干活，用的是乙的资质，丙付款到乙，乙扣8%的手续费后，把款打给甲，这个合同该怎么签？甲能用乙的资质吗？
高旭东
甲乙是挂靠关系，乙有资质或者资质比较高，甲以乙的名义对外承接业务，所以合同应该是乙和丙签订，甲来施工。
老的个税有含税级距和不含税级距，新的个税有吗？因为我们有个外籍员工工资发的金额就是直接到手的金额(纯收入)，个税由公司承担，要通过不含税级距去倒推应纳税所得额，再算扣多少个所税的，老的税法有不含税级距，所以我们可以到推，所以想问问新税法有没有？
高所您刚刚回复我了，说也有的，只是税率变化，原理一样。 谢谢
可是我没看到文件上有不含税级距的金额和税率，大概什么时候会有啊，
高旭东
因为总局的执行细则还没出台，请耐心等等，很快的。当然，你要不怕麻烦，也可以自己算一下。
老的个税有含税级距和不含税级距，新的个税有吗？因为我们有个外籍员工工资发的金额就是直接到手的金额(纯收入)，个税由公司承担，要通过不含税级距去倒推应纳税所得额，再算扣多少个所税的，老的税法有不含税级距，所以我们可以到推，所以想问问新税法有没有？
高旭东
也有的。只是税率变化，原理还是一样的。
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