财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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请教下，关于私人财产贷款用于公司，这个帐务应该怎么处理，记得有次答疑涉及这个问题的，能具体一点吗？
高旭东
股东将个人财产抵押取得贷款用于公司运营，从税法上，应作为股东借款给公司，可与公司计算利息，但需要到税局代开发票。
实务中，由于公司没有可抵押的资产，往往由公司股东将个人的资产作为抵押才能取得贷款，实际由公司使用该笔贷款，并由公司偿还借款和利息，这种情况非常普遍。如果想按照28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，合法性真实性相关性，完备证据链，并在企业所得税税前扣除，需和税局事先充分沟通。
实务中，由于公司没有可抵押的资产，往往由公司股东将个人的资产作为抵押才能取得贷款，实际由公司使用该笔贷款，并由公司偿还借款和利息，这种情况非常普遍。如果想按照28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，合法性真实性相关性，完备证据链，并在企业所得税税前扣除，需和税局事先充分沟通。
老师好，我公司2015年购入一套生产设备385万元。2018年9月为了满足生产新产品的需求，对设备进行了改装。添置智能化控制系统一套18000，及其余零配件45000左右。合计63000元。这笔费用我要做何会计科目？
高旭东
将这笔费用增加该固定资产原值，然后在设备剩余折旧年限中调整每月折旧额。
我还想请问下融资租赁设备价值100万（含税），先付30万，那这个入账的原值应该是未税还是含税啊？要是未税的话，分录的借方应该怎么做啊？
高旭东
问题给到的条件不全，主要看融资租赁的合同怎么签订的。
按照会计准则，租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
借：固定资产——融资租入固定资产
应交税费——待转进项税额(长期应付款不含税价*税率）
未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款
按照会计准则，租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
借：固定资产——融资租入固定资产
应交税费——待转进项税额(长期应付款不含税价*税率）
未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款
老师：您好！请教建筑清包小工程，这个劳务人工从银行帐转给个人，在申报个人所得税时要申报吗？个人没开票，这帐怎样做合理，谢谢！
高旭东
外包个人零星劳务工程，可去税务代开增值税发票，按“劳务报酬”缴纳个所税。
老师你好，请问有限责任公司的企业所得税是按核定征定征收的，这样的单位股东股息红利的个所税这块应该如何申报处理？
高旭东
股东股息分红的个所税按“利息、股息、红利所得”个所税税目申报就可以了。
请问：销售产品收入500万，房租收入5万，请问房租收入当月可以免征教育费附加、地方教育附加吗？
房租收入是本月收取的全年的租金
高旭东
销售收入500万元，也就是该企业应该是一般纳税人，那么该企业按季度收入超过了30万元，不得免征教育费附加。
财政部 国家税务总局
关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税〔2016〕12号
教育部、水利部， 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
财政部 国家税务总局
关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税〔2016〕12号
教育部、水利部， 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
所长你们好:街道代开普通发票，发票代码是10位。我在江苏国税发票查询里面查不到这种发票，提示是发票代码应为12位。那这种发票能用吗？
李旌
根据国家税务总局公告2017年第44号文的规定从2018年1月1日起增值税普通发票代码调增为12位，税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票可以继续使用。
请问高所，关于个税问题，发放了二个月的工资，但两份工资表在同一个月入帐，这种情况对申报个税有什么风险？
李旌
工资薪金个人所得税的纳税义务发生时间是在取得收入时，所以如果你工资实际发放是分两个月发放的那就应该分别在发放次月的申报期分别申报，如果你把两个月的工资在一个月发放了那就只能合并起来算一个月的收入申报了。
高所，你好，我咨询一下，某个人借施工单位资质投标，中标后与政府签订合同，施工完成后，所在镇政府签订合同，施工完成后，所在镇政府要求，要求中标公司授权，借资质的个人在当地镇政府开具个人工厂票，以个人名义开具工程票，政府这样的行为合不合法？施工企业该怎么办？
高旭东
同意老牛的说法！
高所，请问新买的汽车可以适用一次性扣除政策吗
高旭东
可以的，政策规定是除房屋建筑物以外……
国外客户让我们把货发到国内另一个公司，但货款还是从国外打到账户上，如果把货给国内公司，应该就没有出口记录，请问还可以退税吗？这个如何退税呢？
高旭东
你们公司都不报关，不能退税的。
请问：我单位转贷，向借个人的款，贷款下来然后转到另一家单位，直接转给个人，老板娘也也付了利息（和本金一起付的）我现在让那个人写一张收条可以吗？利息怎么开票，现在国地税合并要交什么税
高旭东
个人的借款利息收入，可以去税局代开增值税发票，3%的增值税和20%的个所税。
请教个问题，我公司股东想转让股份给另一股东为合理避税想先请另一股东增资后减少占比后转让，这个方式可行吗或有其他更好的方法吗
高旭东
股权转让的税收筹划，建议面聊吧
请问物业服务费几个点啊，开票几个点啊
高旭东
同意楼下的回答。
请问一下:公司车保险，费用从公账打给代理卖保险的公司。但是开过来的票是保险公司。这样的我该怎么入账呢？
高旭东
这个没问题，符合正常的商业逻辑，正常入账就是了，作为保险代理公司属于代收代付。按照28号公告，真实性合法性相关性原则，做好相关证据链。
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