高所，请教下我们公司是专营防爆产品的，这次公司从其他单位购入一硬件产品（硬件中有嵌入安全软件）转销客户，销货方给我们开票分了硬件跟软件两块，可我们这边客户只认硬件，那我这个软件库存如果要结转的话是不是要在跟客户的采购合同中附上“软件依附于硬件销售”这样我才能结转啊
高旭东
最好是附上，就像我们买电脑，上面预装xp还是win7都是写清楚的，也是货物的交付标准
请问大家，企业买手机送礼给客户，做什么科目
高旭东
业务招待费
去年的原材料暂估发票开不进来了，我可以直接做分录
高旭东
暂估的没来票也不用处理，因为材料毕竟应该是用掉的，汇缴做调增就是了。做在最后一栏的其他。
在建工程的40%的税金， 是直接进待抵扣税金还是先入进项税额，再进项税转出到待抵扣税金？
高旭东
在建工程是什么？房屋？
再请教一个问题，公司取得的专利应如何入账？
高旭东
购买的专利吗？入无形资产。
购买的汽车，如何在汇算的时候，填调增调减的
高旭东
为什么要调增调减？
高所，企业承担员工的所有社保和个所税能税前扣除吗？分录应该怎么做啊？需要注意什么呢？
高旭东
社保分两块，企业承担和个人承担，企业承担员工的社保不能在税前扣除，公积金也是如此。至于个所税，如果视同是工资的一部分是可以税前扣除的，有个关于一次性奖金的文件，回头我找找。而且我们通过账务处理，最终个所税是在税前列支的，但是不能直接做：借管理费用、贷应交税金，这种要纳税调增的。
我去年做的印花税是放在管理费用里的，这次填写利润表时印花税，怎么在营业税金及附加里面了？应该放在营业税金及附加还是管理费用里？
高旭东
原来叫“主营税金及附加”，现在叫“营业税金及附加”。财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
汇算清缴，选择填表时，确认后，还能修改吗？
高旭东
可以
如果公司帮员工缴纳个税，不是代缴，这个钱公司出怎么记凭证分录啊？
高旭东
你这个操作连同代缴的个税也视同为个人收入缴纳个所税的，没有可操作性，不合算
中秋福利费发的现金要和工资合并申报个税吗？
高旭东
要的
个体户不用做账，那个体户的开户银行往来明细还要留着吗？
高旭东
个体户有两种，一种是建账户，一种是双定户，后一种不用做账，往来明细留着，备查
高所，我们单位2017年4月买了一辆汽车挂在公司名下的，但是发票兼职会计一直没有入账，我今年入账可以吗？有没有什么风险？
高旭东
今年来发票了吗？金额有多大。
请问一下，我们公司5.1前订的合同，对方说可以开17的票，可以这样操作吗？
高旭东
看纳税义务发生时间吧，在5.1前就可以开17%，但5月要申报的，不能光看合同签订日期。
我们是商贸企业，客户先付了一部分款里面包含了运费和安装费要怎么处理呢？
高旭东
你是商贸企业，还需要给客户安装？卖的什么？
