财税答疑
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先发优势：国内最早在税务领域布局的互联网应用和服务；
区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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请问我单位是商贸有限公司，现在想购一台纯电动汽车，价格在40万元左右，增值税是否可以一次性抵扣，成本是否一次性摊销，怎样做比较合适，拜托
高旭东
购置汽车可以一次性抵扣增值税，折旧在会计处理上按企业实际情况，至于一次性税前扣除，可在所得税汇算清缴再进行纳税调整。
请教一下执行小企业会计准则的查账征收企业。所得税报表中的本年累计金额是指7-9月的累计数还是全年累计数呢？如果是7-9月合计数而4-6月季报填的是年累计数需要到税务局更改报表吗？企业是亏损的。谢谢
高旭东
本年累计金额=全年累计金额。
解释一下，2018年1月1日之前开业的企业，比如2018年9月申报，申报表填的是2018年1-8月的累计数；2018年3月成立的企业，9月申报，申报表填的是2018年3-8月的累计数。
解释一下，2018年1月1日之前开业的企业，比如2018年9月申报，申报表填的是2018年1-8月的累计数；2018年3月成立的企业，9月申报，申报表填的是2018年3-8月的累计数。
小规模核对征收，一直亏损，现在注销，其他应付款挂帐几十万，都是借老板的钱，现在没钱付，怎么处理，这种情况是否能注销
高旭东
核对征收？是核定征收吧。企业应把账面上全部清理干净再做注销，不然很多科目会涉及到缴纳税金。核定征收比较简单，把其他应付款转入未分配利润，把账面清理干净。
请教老师，我公司外购的零配件成品1、用于自己公司设备零件的替换，2、同时又外销给其他单位，对于外购与外销要怎样账务处理？
高旭东
1、外购的零配件用于设备零件的替换，如果金额不大的话，可作为“低值易耗品”核算，如果金额很大，应作为固定资产大修理来核算，即将固定资产转入在建工程科目，待修理完毕后再结转到固定资产科目，增加的部分原值应并入固定资产原值，在剩余年限中计提折旧。
固定资产大修理支出是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
2、将外购回来的零部件又销售给其他公司，可以用“其他业务收入”和“其他业务支出”科目进行核算。
固定资产大修理支出是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
2、将外购回来的零部件又销售给其他公司，可以用“其他业务收入”和“其他业务支出”科目进行核算。
请问高所：个人出租房屋、小规模企业出租和一般纳税人出租房屋的税是如何计算的？
高旭东
个人房屋出租，分三种情况：
1、住宅、非住宅:月租金小于3万元（不含税），综合税率3.5%。（普票）
2、住宅月租金大于3万元，综合税率5%。（1.5%专票）
3、非住宅月租金大于3万元，综合税率8.5%。（5%的增专票）
一般纳税人出租房屋：
1、一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的房屋，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
2、一般纳税人出租其2016年5月1日以后取得的房屋，使用一般计税方法计税。
小规模纳税人出租房屋：
按照5%的征收率计算应纳税额。月出租额不超过3万元（按季9万元）可享受暂免征收增值税的优惠。
1、住宅、非住宅:月租金小于3万元（不含税），综合税率3.5%。（普票）
2、住宅月租金大于3万元，综合税率5%。（1.5%专票）
3、非住宅月租金大于3万元，综合税率8.5%。（5%的增专票）
一般纳税人出租房屋：
1、一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的房屋，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
2、一般纳税人出租其2016年5月1日以后取得的房屋，使用一般计税方法计税。
小规模纳税人出租房屋：
按照5%的征收率计算应纳税额。月出租额不超过3万元（按季9万元）可享受暂免征收增值税的优惠。
老师好，请问对于因季节性原因而存在的临时用工形式，是否要签订临时用工协议来避免全员缴纳社保的风险?为兼职销售发放提成，在新个税政策下，是否还是按劳务收入百分之二十的税率代扣代缴个税
高旭东
现在没有临时用工的说法，只有全日制和非全日制。在非全日制工中，可由劳动者以个人身份缴纳，你公司的季节性用工，可采取这种方式。
兼职收入，看合同性质，可能是劳务报酬，也可能是工资薪金。
兼职收入，看合同性质，可能是劳务报酬，也可能是工资薪金。
老师，你好！我在4月份税改前按17%在未开票里申报了销项税，现在补开发票时，客户强势要求我们开16%的发票，我该如何账务处理？税务申报有没有影响？谢谢！
高旭东
纳税义务发生时间如果确实在五月之后，那就撤回重新申报16%的销项，账务处理也要进行更正，没有影响。
小规模纳税人卖了一辆车，对方是个人！公司是不是不需要开发票，我这边该怎么做账？
高旭东
销售机动车，对方是个人，涉及车辆过户，也是需要发票的。
账务处理按“固定资产清理”来核算。
账务处理按“固定资产清理”来核算。
请问一下：公司为特殊工种装卸工买的保险，入什么科目。进项税可以扣除吗？谢谢
高旭东
为特殊工种购入的商业性工伤保险，随工种进行核算，比如“主营业务成本”、“工程施工”等等。实务中可以进项抵扣，也可以税前扣除。
公司是小规模企业，二手汽车出售，收到4000元，账务怎样处理做分录，要开票报税吗？
高旭东
账务处理按“固定资产清理”正常做分录，并且需要开具增值税发票，申报缴税。
请教老师，1，平时我们公司月初申报上月工资，比如10月15日前申报9月工资并且9月工资在10月20号发放，那我10月份申报的起征点是3500还是5000呢？2，9月份发放2017年年终奖可以申报吗？
高旭东
注意个人所得税的申报有两个概念，即“税款所属期”和“实际取得”（实际发放）。你在申报的时候填写的是工资为9月份的税款所属期，那10月份申报工资时扣除费用就是3500元。
9月份发放2017年的年终奖可不可以申报？这个话我没看懂。是2017年计提了没有发吗？你说的申报是补申报？
9月份发放2017年的年终奖可不可以申报？这个话我没看懂。是2017年计提了没有发吗？你说的申报是补申报？
祝高所李所及群里的老师们中秋节快乐！
高旭东
谢谢，同贺！
老师好！1、个人所得税法中的个人是指自然人吗？2、只要在中国境内住满183天就是中国居民吗？3、只要甲方供钢材就必须选择简易计税吗（文件说适用简易计税）
高旭东
1、个人所得税法中的个人是指自然人。
2、在中国境内住满183天不是中国居民，而是“居民个人”，即居民纳税人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。这是新个所税法的一个重大变化。
3、甲供材不是必须选择简易计税。财税[2017]58号规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下，一律适用简易计税的政策。其余按财税（2016）36号规定可以选择简易计税。
2、在中国境内住满183天不是中国居民，而是“居民个人”，即居民纳税人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。这是新个所税法的一个重大变化。
3、甲供材不是必须选择简易计税。财税[2017]58号规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下，一律适用简易计税的政策。其余按财税（2016）36号规定可以选择简易计税。
请问下，我公司处理一部分已使用的模具给客户，客户是国外的，款是美金汇进来的，但模具不出口，外汇那边要怎么操作
高旭东
模具卖给了外国公司，但是在国内使用？
外汇的处理请具体咨询外汇管理局，不好意思！
外汇的处理请具体咨询外汇管理局，不好意思！
老师好！中石化的充值发票一一卷式发票可以税前列支吗？如不能，充值时开具了卷式发票，在实际使用后能再开具消费的发票吗？
高旭东
预充值发票不能在税前列支，只能做为预付的往来款，待实际消费之后换取正式发票后可在税前扣除。
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