财税答疑
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先发优势：国内最早在税务领域布局的互联网应用和服务；
区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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老师好！我单位在超市购买了5张充值卡共计5000元超市开了一份'預充值卡'普通发票给我单位。这5张卡送给了我们单位的一家客户。作为招待费处理，单位内部填写的一张付款申请单作为付款依据，经办人是单位的业务员签名的。请问老师我这样处理可以吗？
高旭东
可以作为招待费处理，记得代扣个人所得税。
我公司与注册在上海自贸区的企业A做生意，A属于外高桥保税区，货物按A企业的要求直接出口到境外，货款是A企业支付美元给我公司。这样的业务是否可以享受出口退税？A属于财税2012 39号规定的特殊区域吗？合同是我公司和A公司签订，发票是我公司开给A公司，提单发货人是A，收货人是最终消费者。报关单的境外收货人是最终消费者。
高旭东
可以的，保税区内的企业视同外销，所以销售给A企业是可以享受出口退税的。
我公司支付的公共污水管道费是否可以享受所得税优惠
孙敏
否。支付的费用除了研发费用和残疾人两类可以加计扣除，没有别的优惠了。
我单位处理工会经费是这样的:平时不计提只有年末计提。平时见到银行扣工会费的单子。借管理费用贷银存，不从工资走这样可以吗？
高旭东
实际上交部分可以这么做。
老师好！个体工商户（查账征收）是按年征收，按月预交，怎么样把月利润换算成年利润？
高旭东
个体户实行查账征收，采取简易记账，和普通企业正常做账申报一样，只是科目设置上比较简单。
老师好！个人有两处以上取得收入，但合计并未超过起征点，这要不要每个月都要申报呢？要不要汇算清缴呢？
高旭东
按原来的规定，即使两处以上取得收入必须选择一处合并申报，和减除费用没有关系。至于新的个所税的相关规定，再等等细则出台吧。
请问老师，现在国地税合并后，私车公用开票的税率分别是多少了呢？我问过认识的人，他们说要20个点了，建议我去开那种连车带人出租的发票说只要3点几个点。
高旭东
国地税合并和私车公用的开票税率没有关系，个人财产租赁3%增值税20%个所税。建议可以成立个体户出租车辆，小规模三万以下免税，开专票也只要4.86%。
我有一堂线上课有讲到私车公用，很详细，建议听一下，问牛快计运营要链接。
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请教，我们法人这次要新注册一个，然后他有一个个体户，也是他的，这样以后个体户开3点的票给公司，这样可以不？
高旭东
前提是建立在真实交易的基础上。
李所高所，我们单位员工出差车票由人事统一订购报销，员工的差旅费报销单上就只有住宿费，饭补，这样操作行吗？
李旌
没问题
请教老师,我公司主要生产木质门,钢质门,还有钢木质门,木质门税收编码选木制品,钢质门税收编码选金属制品,钢木质门的门框是钢质的,门扇是木质的,税收编码选木制品还是金属制品呢?怎么来界定呢?
孙敏
按主材来
请问一下，新企业办理税务事项里面成本核算方法名称怎么选，施工企业
高旭东
施工企业对收入成本的核算方法一般采用按完工百分比结转收入和成本。
请教，营改增之后的项目，5月前开11个点的税金，现在审定单出来了，余额的税金是开11的还是10?
高旭东
按增值税纳税义务发生时间的要求啦，按你的问题描述，应该是10%的税金，不然的话该业务应在5月申报。
高所好！请教下，新办小规模企业注册资金一般要求什么时候到帐？6月份新办的企业，现在实收资本是0.
高旭东
2014年起，公司登记实行注册资本认缴制。公司实收资本以及股东（发起人）认缴和实缴的出资额、出资方式、出资期限不再作为登记事项。（特定行业除外）
出资人可以在公司章程中约定上述内容，从而对股东进行约束。
出资人可以在公司章程中约定上述内容，从而对股东进行约束。
500万元以下固定资产可以一次性进成本，那是不是一旦选择，就是以后所有购进的固定资产都要这样处理，还是可以选择固定资产分别进行一次或按正常情况计提折旧？
高旭东
单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。也就是说企业一下子购买了两台设备，一台可以选择享受一次性税前扣除，另一台可以选择不享受。但是台账一定要做清楚。
我的线上课程，《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》的解读建议去听一下。
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我们的工资平时是月底计提，月初发放，正常申报的都是计提的工资。实行新个税法后，这种局面如何调整？我们账上一直有一个月的应付工资的。
李旌
一般企业都是当月计提，下月发放，当月期末会有应付工资余额的，这个没有问题。关键看你描述的是你当月工资下月发放，这个发放数直接下月就申报了，这其实提前了一个月申报，如果想调成正常的，那就下一次申报时零申报，比如你9月发放8月计提的工资，9月申报期就把这笔钱作为税款所属期8月的个税申报了，其实你报的这个税它的税款所属期是9月的（税款所属期按实际发放时间确定），那你在10月申报期申报税款所属期9月时就零申报，后面就调整过来了，以后就是这个月计提，下月发放，再下个月申报这个顺序了
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