财税答疑
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先发优势：国内最早在税务领域布局的互联网应用和服务；
区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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业务员开车出差，汽车加油费，过路费算差旅费吗？期间请客户吃饭也要单独报销的吧?谢谢！
高旭东
汽油费和过路过桥费可以作为差旅费。出差期间请客户吃饭应算做招待费。
老师好！当企业的主营业务是服务，发生了混合销售时，怎么样开发票？怎么开发票能把货物开出去？
高旭东
以安装服务为主的混合销售，可以用“工程施工”核算料工费，货物可以作为材料管理领用到工程项目，按最终审定价格开具安装服务增值税专用发票。
高所！没有硬件的开发，只有软件开发，我的意思是公司在做网络布线工程时，也会销售电脑及其辅材，像这种情况可以做混合销售吗？
李旌
你在一笔销售中既有电脑及辅材这种货物又有利用这些硬件来实现的综合布线服务，那就是属于混合销售，税率按照你的主业确定，即计算机等硬件销售收入超过收入的50%还是布线等服务收入超过50%来确定你的主业。财税2016 36号第四十条有混合销售的定义。
高所好！公司营业执照的第一项是:软件技术开发及技术咨询服务，如果按照混合销售的话，就是开6%的服务费发票，那购进的货物是不是就不能体现在发票里了？如果这样的话那购进的电脑等货物怎么样做出库呢
高旭东
软件开发和技术服务应该属于兼营，而不是混合销售，只是同属6%的税率。另外你的意思软件开发包含电脑硬件吗？
李所高所，你们好，我也咨询一下，我们公司是合伙企业，三个人合伙经营，我看之前账上仨个人投入一直是做的其他应付款科目，如果投资全部投完的话是不是要其他应付款余额全部转到实收资本，如果没有全部投资完，我该怎么处理，是还是挂其他应付款这个科目吗
高旭东
不可以把“其他应付款”科目的余额直接转实收资本，这样涉及到“债转股”了。投入资金的话应该随时作为“股本金”做在实收资本，而不是其他应付款，也不是要等投完再转。
李所/高所，你们好！请问一下我公司员工个人交的社保可以不可以去社保中心开了发票到公司报销，税前扣除？
高旭东
个人缴纳的社保可以到公司报销，但是不可以税前扣除，只有企业承担的那部分社保才能在税前扣除。
老师好！公司做计算机综合工程，计算机网络布线，在这个过程中，既涉及到销售又涉及到安装，我想问的是能按照混合销售（公司的营业执照第一条是信息技术咨询）交税吗？另有的工程需要的时间较长，可能得几个月才能做完，是用“工程施工”这个科目归集成本吗？是按完工百分比法吗归集成本吗？
高旭东
销售计算机并且安装，是可以按混合销售交税的，可以用“工程施工”科目核算，按“完工百分比”法归集成本也是可以的。
请问一下：餐饮业个体户需要建账吗？个体户可以在家申报清卡吗？
高旭东
个体户有两种征收方式:一种是双定户，也就是“定期定额”，每月固定税额，还有一种是建账户，做简易账，这种是要自行申报的。
老师好！当企业既是小微企业又是高新技术企业时，该怎么样享受这两个政策？是根据先后顺序吗？还是能同时享受呢
高旭东
财税（2009）69号第二条有相关规定，减低税率类的税收优惠不得叠加享受，所以你可以选择其中一个享受。
高所，我想问下转贷下来的款子老板借的，放贷下来老板说打到我卡上，然后再还给他们，这样对公对私有风险嘛
高旭东
既然老板借的，为什么要多一道环节打你卡上。相当于老板个人借款给公司，风险倒是没有。
老师好！所谓的关联企业是不是这样的:我在A公司投资，占A公司5%的股权，我在C公司投资，占C公司20%的股权，我在D公司投资，占D公司30%的股权，我在R公司投资，占R公司80%的股权，我想问的是，是不是我和这些公司都是关联关系？什么情况下就是关联关系
高旭东
企业之间形成关联关系并不是指股权关系。
特别纳税调整规程规定的关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：
一方直接或间接持有另一方的股份总和，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本 50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
一方半数以上的高级管理人员 （包括董事会成员和经理，下同）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系。
特别纳税调整规程规定的关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：
一方直接或间接持有另一方的股份总和，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本 50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
一方半数以上的高级管理人员 （包括董事会成员和经理，下同）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系。
15年成立的装饰设计工程公司现在要改小规模，但回复说这是纯服务公司，不能转，但经营范围有装饰工程消防工程之类的项目
高旭东
国家税务总局公告2018年第18号《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》，明确不是营改增的纳税人，而是老的增值税纳税人可以转为小规模纳税人。并且需要同时满足两个条件：一是那些超过50万、80万旧限额被认定为一般纳税人，以及原本就不达旧限额，因会计核算健全，自愿升格的一般纳税人；二是最近12个月或四个季度销售额依然不足500万新限额。
也就是指原来的工业50万，商业80万，这两类的纳税人。
也就是指原来的工业50万，商业80万，这两类的纳税人。
请教：我公司购买的工行贵金属会计分录怎么做？赎回的手续费很高，分录怎么做？谢谢
高旭东
购买贵金属可作为“交易性金融资产”进行核算，手续费在“投资收益”科目核算
公司定制的白酒用于销售，账务处理要进销售收入的吧？公司员工聚餐，账务处理进福利费吗？食堂买菜支出，要算在员工收入里申报个税吗？谢谢！
高旭东
白酒的销售应做“主营收入”或者“其他业务收入”。员工聚餐可以进福利费。食堂费用不需要申报个所税。
如果境外公司向我们支付一笔 技术咨询费（金额约5万美元），这笔款我们应如何申报纳税？ 税率多少？
高旭东
根据财税2016年36号文附件4的规定：向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务免征增值税
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