财税答疑
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区域优势：初创地江苏是国内中小企业密集的区域，是税制改革的早期试点；
团队优势：团队均在财务、税务和企业软件服务领域内有十年以上的经验。
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1.个税汇缴是否包含年终一次性奖金的部分？
2.员工在别的单位兼职，是否都可按工资薪金申报，还是必须有一处为劳务报酬？
李旌
1、个人所得税法实施条例第二十五条规定汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。现在还没看到出具体的办法，但是因为一次性奖金也是工资薪金的一部分，而工资薪金属于综合所得，所以我认为只要满足条例二十五条规定的综合所得都是需要汇算清缴的。但财税（2018）164号又规定2021年12月31日前取得的一次性奖金不并入当年综合所得，单独计算纳税。所以具体操作还是等汇缴的文件出来吧。2、个人只要和雇佣单位签劳动合同，属于雇佣关系，是可以在两处以上取得工资薪金所得按工薪计入综合所得申报个税的。
听了今晚李所的课。小微企业认定标准的应纳税所得额听得还不是太明白，能麻烦再讲讲么？
李旌
就是季度申报时根据截至每季度末的应纳税所得额是否超过300万元来判断，具体还有哪里不清楚？
高所您好！线上平台对接劳务用工是什么意思？就是通过网上的招工平台和律师事务所签个劳务用工合同吗？这样缴税就可以按个体工商户的税率？另线上的劳务派遣平台和线下的有区别吗？
周云
线上用工平台是用来解决制造业蓝领工人难招、难管、流动性大的问题，不适用律所。律所建议用承包经营模式，用建立咨询服务类工作室，分包律所的部分咨询服务业务，由工作室向律所开具咨询服务发票。工作室按小微企业优惠政策享受税收优惠。
回答完毕，无须打赏，谢谢！
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高所，你好，我是外贸公司，出口五金工具，出口前要按照客人要求包装好每个工具再发货，因为客人收到货后是直接放在超市零售的。包装所用的材料和五金工具不是同一个供应商，报关时只能报五金工具，做退税也只能开进五金工具的发票。所以包装材料没有开票，货款都是老板私下付现金。一年有20万左右，现在老板不想付现金，想让包装供应商开票，货款从账上走，这包装材料开进来，我怎么处理
周云
加道包装工序，完成工具和包装的成本核算。五金工具（如裁纸刀刀、十字镙丝刀、鎯头等）的计量单位是件，包装完成后给重新起个产品名字，计量单位是套。
这在商贸、家俱、五金等行业很常见的，组装拆卸、大包装换小包装等等。
这在商贸、家俱、五金等行业很常见的，组装拆卸、大包装换小包装等等。
个体工商户（一般纳税人）可以以个体户名称购买车辆吗？
高旭东
可以，对于个体建账户来说可以抵扣，可以税前列支
对于合伙的核定征收企业，年底，股东发放现金是按账面利润金额然后按股东投资比例发放对吗？这里的账面金额指的是损益表上的净利润？还是指资产负债表上的未分配利润？如果当年净利润为盈利的但资产负债表上的未分配利润是亏损的，那股东能超利润表上金额发放吗？
高旭东
损益表上的净利润也是要结转到未分配利润科目的，所谓分红就是未分配利润的分配，一般情况下是盈利才分，但在亏损的情况下也是可以分配的，法律没有对于这块的禁止，所以是可以的。
单位的业务主要是股东的，要结业务费，能以股东或股东家属名义的个体户开票吗？
孙敏
可以的，按信息咨询服务开票，入销售费用。注意三流合一！
公司收到银行承兑汇票转背书后，公司账面资金没发提现资金进出，这样是不是会影响三流一致？
周云
收到票据:〔票据复印件和收据〕
借，应收票据_某公司
贷，应收账款_某公司
背书转让〔票据复印件和收据〕:
借，应付帐款_某公司
贷，应收票据_某公司
借，应收票据_某公司
贷，应收账款_某公司
背书转让〔票据复印件和收据〕:
借，应付帐款_某公司
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请问2018年的年终奖如何报税，我们单位2018年还没发过年终一次性奖金。
周云
纳税所属期属于2018年的，只要贵公司2018年度尚未使用过年终一次奖金的计算方法，2019年1月可以申报2018年度的全年一次性奖金。
工资薪金和年终奖如何划分申报更合适，可以使用我们的免费薪金个税筹划小程序，需要的话请联系孙敏15216712861
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老师，承兑汇票可以作为实收资本入帐吗？
周云
可以的啊。
但是需要注意的是，承兑汇票只能作为法人股东的实收资本，个人是不能使用承兑汇票做为投入企业的实收资本的。因为承兑汇票是不能背书转让给个人的，那个人更不可能背书转让给投资企业。
但是需要注意的是，承兑汇票只能作为法人股东的实收资本，个人是不能使用承兑汇票做为投入企业的实收资本的。因为承兑汇票是不能背书转让给个人的，那个人更不可能背书转让给投资企业。
18年小微企业100万元应纳所得额税率是10%，超过100万是20%还是25%？
高旭东
25%
老师，您好，手上有家建筑工程的单位，老板做的劳务合同，那我请问下，劳务合同，这些工人的工资是在金税里报工资薪金。还是？？
高旭东
直接让对方开具建筑劳务发票就行了，工人工资在对方公司申报。
年终一次性奖金一般选择雇主承担还是自行承担？这两种承担方式个税算法及账务处理是不是不一样？例当月工资4800，年终奖3万，如何做账务处理？
周云
您指的是个税谁承担吧？如果是这个问题的话，肯定是个人承担，雇主只是有法定代扣代缴义务。年终奖按一次性奖金申报个税，申报缴纳后的账务处理:
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
给您推荐一个工资薪金和年终奖个税计算器，您可以试试
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老师好！国发2012年123文说，提成律师以分成收入扣除30%的办案支出，余额按工资所得项目计征个税，那是不是还可以再减5000元和社保费及6项附加费后再找税率？
周云
律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的 投资者）的所得，按"工资、薪金所得"应税项目征收个人所得税。
作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事 务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用）， 律师当月分成收入按规定扣除办理案件支出后的余额与律师事务所发给的工资合并， 按"工资、薪金所得"应税项同计征个人所得税。
作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事 务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用）， 律师当月分成收入按规定扣除办理案件支出后的余额与律师事务所发给的工资合并， 按"工资、薪金所得"应税项同计征个人所得税。
高所您好！1合伙企业的投资人如果有综合所得其中的一项，那他的个体工商户所得能不能在汇算清交时
并到他的综合所得中计算？2、合伙企业能享受企业的政策吗？比如月收入不超3万不交增值税？3、员工车辆出租给公司的，签定多少金额的合同就不用交增值税了？还有所得税无论签多少金额都要交吗？
高旭东
1、综合所得和经营所得不能一起计算；
2、合伙企业也是企业，只要属于小规模企业，月收入三万以下可以享受增值税减免；
3、增值税起征点幅度如下：
(一)按期纳税的，为月销售额5000～20000元(含本数)。
(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元(含本数)。
个人所得税法规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。
2、合伙企业也是企业，只要属于小规模企业，月收入三万以下可以享受增值税减免；
3、增值税起征点幅度如下：
(一)按期纳税的，为月销售额5000～20000元(含本数)。
(二)按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元(含本数)。
个人所得税法规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。
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